关于印发《斜桥镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核办法》的通知

斜政发〔2019〕45号

关于印发《斜桥镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核办法》的通知

各村（居委）、社区，渔业公司，镇机关各科室：

现将《斜桥镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核办法》印发给你们，请认真遵照执行。

靖江市斜桥镇人民政府

2019年7月12日

斜桥镇对第三方会计师事务所

代理村级财务的考核办法

为进一步加强对第三方会计师事务所代理村级财务的监督管理，提高代理记账效率，保障村级会计代理服务工作质量，依据我镇和第三方会计师事务所签订的村级财务管理委托合同，结合我镇实际，制订本办法。

一、考核对象

江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）泰州分所。

二、考核领导小组

组 长：刘旭红

副组长：钱建华、倪明华、钱军、钱旺娟

组 员：由考核领导小组临时抽调。

三、 考核事项

（一）会计资料传递

1、会计资料传递是否有规定的流程；

2、会计资料传递时是否做好交接签收手续。

（二）内控制度建设

1、是否指导代理服务中心建立财务内控制度。主要包括财务审核制度、内部轮岗制度、AB岗制度、岗位制约制度、财务印鉴支票分开保管制度、票据管理制度、计算机安全管理制度等；

2、原始凭证经财务主管审核后，是否在支付申请单上签字盖章。

（三）会计核算

1、对各村提供的会计资料是否进行真实性、合法性、合规性、完整性审核；

2、对各村提供的会计资料是否按照原始凭证必备的基本要素进行审核；

3、是否按照《村集体经济组织会计制度》进行核算，会计科目使用是否正确；

4、年终分配是否按损益情况报经管站审核，经村民大会或村民代表会议审议后实施；

5、记账凭证填制要素是否齐全，凭证章戳是否盖好；

6、会计账簿的设置和登记是否规范。

（四）预决算编制及会计报告提供

1、是否指导各村编制年度财务收支预算方案和年度调整预算方案；

2、按月提供各村财务会计报告，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚；

3、对外提供财务会计报告，第三方机构负责人和委派财务主管的签名和盖章是否齐全；

4、是否指导各村按年度会计报表编制村级财务收支决算，做到数据真实、准确、完整。

（五）会计档案管理

1、会计凭证装订是否整齐、规范，封面内容填写及章戳是否齐全，是否按月装订，按村归档；

2、会计账簿是否及时规范装订，账簿首页要素填写及章戳是否齐全；

3、会计报表是否按月装订保管归档，装订是否规范、整齐；

4、会计档案的移交程序是否规范，是否开列清册、填写交接清单，是否在账簿使用日期栏填写移交日期，交接人员是否按移交清册和交接清单项目核查无误后签章接收；

5、会计档案的借阅手续是否齐全规范，档案是否有遗失情况。

（六）会计人员培训及财务互审

1、是否根据各村经济活动，对代理会计日常报支行为进行业务指导；

2、是否就财务制度、相关政策，每季组织一次业务培训；

3、是否按季组织村级财务交叉互审，做好互审记录，对发现问题进行跟踪整改。

（七）“三资”监管

1、是否督促代理会计做好“泰州阳光三农”平台管理系统中的资产登记管理；

2、是否督促、配合各村每年组织一次资产盘点；

3、是否建立经济合同管理台账，及时提醒各村做好到期租金收缴；

4、是否根据村级资金、资产、资源现状加强检查监督，提出使用管理和保值增值的相关建议。

（八）其他事项

1、主动配合上级农业农村局、审计局、纪委组织的各项检查及巡察工作，对查实问题列入对第三方公司的考核扣分；

2、是否对各村财务信息进行保密，非经村集体领导同意，不得擅自对外提供财务会计资料及有关信息。

四、考核结果运用

考核结果将作为支付合同价款的重要依据。

附件：斜桥镇对第三方会计师事务所代理村级财务的考核细则